8(499)346-20-42 8(800)775-38-80

Насколько Ваша компания интересна налоговой инспекции: критерии оценки рисков выездной проверки для налогоплательщиков

Насколько Ваша компания интересна налоговой инспекции: критерии оценки рисков выездной проверки для налогоплательщиков

Выездная налоговая проверка – это всегда большой стресс для руководства компании и бухгалтерии. Практически всегда инспекторы находят нарушения и по результатам проверки компании получают предписания. Тем не менее, налоговых инспекторов, занимающихся выездными проверками, гораздо меньше, чем организаций и индивидуальных предпринимателей в подведомственном округе. Вы как налогоплательщик должны понимать, что включение или не включение Вашей организации в план выездных налоговых проверок зависит от прозрачности Вашей деятельности, полноты начисления и уплаты налогов.

Как не попасть в поле зрения налоговых органов? Еще в 2007 году ФНС России подготовила Приказ N ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 «Об утверждении Концепции планирования выездных налоговых проверок». В этот приказ и приложения к нему вносились за последующие годы изменения, но суть осталась неизменной. В приложении приведен полный текст документа, в статье приводим краткий чек-лист, с которым можно ознакомиться за 2-3 минуты.

 Итак, Вы вызовете интерес у ИФНС, если:

  1. Ваша налоговая нагрузка ниже среднего по Вашей отрасли – расчет приведен в Приложении 3 к Приказу;

  2. Ваша фирма несет убытки на протяжении 2-х и более лет;

  3. значительные суммы налоговых вычетов за определенный период (доля вычета по НДС от начисленного налога равна или превышает 89%);

  4. темп роста расходов превышает темп ростов доходов;

  5. средняя заработная плата ниже среднего по Вашей отрасли. Также могут учитываться сведения, полученные при рассмотрении жалоб о выплате зарплат «в конвертах», отсутствии трудовых договоров и т.д.;

  6. если Вы на УСН, ЕНВД и Ваши доходы два и более раз в год приближались (менее 5%)  к предельным нормам дохода для этих спецрежимов;

  7. ИП отражает расходы, почти совпадающие с суммой дохода;

  8. длинные «цепочки контрагентов» без разумных экономических причин; есть свидетельства о  получении необоснованной налоговой выгоды;

  9. Вы не предоставили ИФНС запрашиваемые документы, пояснения или инспекторы выявили несоответствие в имеющихся у них сведениях и Ваших документах;

  10. смена два и более раз  места регистрации компании и «переезд» в другую ИФНС;

  11. большое (свыше 10%) отклонение уровня рентабельности Вашей компании от средней для Вашей сферы деятельности по данным статистики - расчет приведен в Приложении  4;

  12. деятельность Вашей организации может быть оценена как деятельность с высоким налоговым риском: Вы не соблюдаете должную осмотрительность при заключении договоров с контрагентами, сотрудничаете с компаниями-«однодневками».

Ваши налоговые риски возрастают, если у Вас при заключении договора с компанией-контрагентом отсутствуют:

  • личные контакты руководства;

  • документы, подтверждающие полномочия руководителя, копии документа, удостоверяющего его личность;

  • информация о ее фактическом местонахождении (включая складские, производственные, торговые площади);

  • информация из открытых источниках о контрагенте (сайт, отзывы, рекламные материалы);

  • информация из ЕГРЮЛ.

При наличии нескольких таких признаков Ваш контрагент может быть квалифицирован налоговыми органами как "однодневка", а сделки с ним - сомнительными.

Риски повышаются, если:

  • компания с признаками, указанными выше, выступает в роли посредника;

  • условия сотрудничества в Вашем договоре сильно отличаются от обычных условий работы на рынке (например, большие отсрочки платежа, отсутствие предоплаты при поставке крупных партий, расчеты векселями или через третьих лиц и т.д.);

  • Вы не удостоверились в наличии у контрагента производственных мощностей, лицензий, квалифицированных работников, транспортных средств и т.п. для реального выполнения условий договора (не можете предоставить, например, копии документов и т.д.), есть обоснованные сомнения в возможности реального выполнения Вашим контрагентом условий договора;

  • Ваш контрагент имеет перед Вами задолженность, а Вы при этом не ведете действия по взысканию дебиторской задолженности и/или продолжает поставки товара или оказывать услуги (существенные по объемам);

  • выпуск, покупка/продажа контрагентами векселей, ликвидность которых не очевидна или не исследована, а также выдача/получение займов без обеспечения;

  • в общей сумме Ваших затрат расходы по сделкам с  подобными контрагентами составляют существенную долю, при этом отсутствует экономическая целесообразность и т.п.

Будьте бдительны: чем больше данных признаков присутствует в Ваших взаимоотношениях с контрагентами, тем выше степень Ваших налоговых рисков.

Помните, даже если Вам предстоит выездная налоговая проверка, опытные юристы и бухгалтеры Центра Защиты Права помогут Вам при подготовке и при ее проведении. Наши специалисты проанализируют ситуацию, помогут при подборе и систематизации документов, смогут представлять Ваши в налоговом органе, при необходимости составят возражение на акт налоговой проверки. Рекомендуем Вам нашу услугу - сопровождение налоговых проверок.

ОСТАЛИСЬ ВОПРОСЫ?
ПОЗВОНИТЕ ПО ТЕЛЕФОНУ +7(499)346-20-42


Наша команда
  • Светлана Назаренко

    Светлана Назаренко

    Генеральный директор

  • Лилия Писарева

    Лилия Писарева

    Секретарь

  • Ольга Александрова

    Ольга Александрова

    Бухгалтер

  • Виктория Морозова

    Виктория Морозова

    Бухгалтер

  • Юлия Сагадиева

    Юлия Сагадиева

    Бухгалтер

  • Екатерина Блинова

    Екатерина Блинова

    Бухгалтер

  • Екатерина Куприна

    Екатерина Куприна

    Бухгалтер

  • Ирина Цыфаркина

    Ирина Цыфаркина

    Начальник отдела по правовой работе

  • Тим Анисифоров

    Тим Анисифоров

    Начальник отдела судебного сопровождения

  • Юлия Новичкова

    Юлия Новичкова

    Юрисконсульт

  • Ярослав Воронин

    Ярослав Воронин

    Юрисконсульт

  • Ксения Бурцева

    Ксения Бурцева

    Юрисконсульт

  • Светлана Торобаева

    Светлана Торобаева

    Помощник юрисконсульта

О нас

ООО "Центр"
ОГРН: 1175029022717, ИНН: 5029224644
Юридические, бухгалтерские услуги, правовая поддержка организаций и физических лиц.
Публичная оферта

Контакты

  • Адрес: МО, г. Мытищи, Волковское шоссе, вл. 5А стр. 1, БЦ "Волковский", 6 этаж, офис 606

  • Эл. почта: czpr@czpr.ru

  • Тел.: 8(800)775-38-80

  • Тел.: 8(499)346-20-42

Рассылка

Введите свой email адрес, чтобы всегда получать свежую и самую актуальную информацию.


MasterCard Visa МИР Uniteller

Все права защищены © 2008—2017